Sa Madaling Salita
- Ang pagbibigay ng lupa ay dapat nasa notarized na deed, at ang tumatanggap ay dapat tumanggap nang nakasulat habang buhay pa ang nagbibigay.
- Ang buwis sa regalo (donor's tax) ay 6% ng kabuuang regalo na lampas ₱250,000 sa isang calendar year, kahit sino pa ang tumanggap.
- I-file ang donor's tax return (BIR Form 1800) sa loob ng 30 araw mula sa pagbibigay.
- Para sa lupa, magbibigay ang BIR ng certificate na bayad na ang buwis (ang eCAR), saka ililipat ang titulo sa Registry of Deeds.
Maaaring magbago ang mga bayarin sa gobyerno. Laging alamin muna sa opisina ang kasalukuyang halaga bago magbayad. Huling sinuri noong 8 Oktubre 2026.
Ang mga Patakaran sa Porma
Mahigpit ang Civil Code sa kung paano ginagawa ang donation (regalo). Ang donation na hindi ginawa sa tamang paraan ay puwedeng maging void (walang bisa sa batas).
- Lupa at gusali (Article 749). Ang donation ay dapat nasa public document, na sa praktika ay isang notarized na Deed of Donation. Dapat nakalarawan dito ang property at anumang kondisyon. Ang donee (ang tumatanggap) ay dapat tumanggap, sa parehong deed man o sa hiwalay na notarized na dokumento, at bilang lang ang pagtanggap kung ginawa ito habang buhay pa ang donor (ang nagbibigay). Kung nasa hiwalay na dokumento ang pagtanggap, dapat pormal na sabihan ang donor at dapat itong nakatala sa dalawang dokumento.
- Pera at iba pang bagay na naililipat (Article 748). Puwedeng sabihin lang, hindi isulat, ang donation kung iaabot ang bagay sa parehong oras. Kung lampas ₱5,000 ang halaga, dapat parehong nakasulat ang donation at ang pagtanggap.
Magsimula sa template ng Deed of Donation, na kasama na ang pagtanggap sa parehong deed.
Donor's Tax
Sa ilalim ng Section 99 ng Tax Code, na binago ng Republic Act No. 10963 (TRAIN):
- Ang rate ay 6% ng kabuuang regalo sa isang calendar year na lampas ₱250,000.
- Ang ₱250,000 ay kada donor, kada taon, para sa lahat ng regalo nang pinagsama. Hindi ito kada tumatanggap.
- Mula 2018, pareho ang rate kahit kamag-anak o hindi kakilala ang bibigyan.
- Ang donor ang magfa-file ng BIR Form 1800 at magbabayad sa loob ng 30 araw mula sa petsa ng donation.
- Para sa lupa, ang halaga ay kung alin ang mas mataas sa zonal value (ang halaga ng BIR para sa lupa sa lugar, o ang approved schedule of market values) at sa fair market value sa Tax Declaration.
Halimbawa. Nag-donate ang isang magulang ng lote na nagkakahalaga ng ₱1,000,000 sa isang anak, at wala nang iba pang regalo nang taong iyon. Ang buwis ay 6% ng ₱750,000, o ₱45,000. I-compute ang sarili ninyong figures gamit ang donor's tax calculator.
May transfer tax din ang lungsod o probinsya sa donation, gaya ng sa bentahan. May documentary stamp tax din na ₱15 kada ₱1,000 ng zonal value o fair market value, alinman ang mas mataas, sa Deed of Donation ng real property (NIRC Sec. 196).
Maaaring magbago ang mga bayarin sa gobyerno. Laging alamin muna sa opisina ang kasalukuyang halaga bago magbayad. Huling sinuri noong 8 Oktubre 2026.
Paglipat ng Lupang Idinonate
- Pirmahan at ipa-notaryo ang Deed of Donation, kasama ang pagtanggap ng donee.
- I-file at bayaran ang donor's tax (Form 1800) sa loob ng 30 araw.
- Kunin ang eCAR (ang certificate ng BIR na nagpapahintulot na mailipat ang titulo) sa BIR office na sakop ang property.
- Bayaran ang local transfer tax sa treasurer's office sa loob ng 60 araw.
- Iparehistro ang deed sa Registry of Deeds para makakuha ng bagong titulo sa pangalan ng donee.
- Ilipat ang Tax Declaration sa assessor's office.
Pareho sa bentahan ang mga hakbang pagkatapos ng buwis. Tingnan ang paglipat ng titulo ng lupa.
Mga Limitasyon sa Puwedeng Ibigay
- Magtira ng sapat para sa sarili. Dapat magtira ang donor ng sapat na property para suportahan ang sarili at ang mga kamag-anak na dapat niyang suportahan ayon sa batas (Article 750).
- Compulsory heirs (mga kapamilyang sinasabi ng batas na dapat magmana, gaya ng mga anak at asawa). Hindi kayo puwedeng magbigay sa donation nang higit sa puwede ninyong ibigay sa will (Article 752). Ang donation na kumakain sa parteng inilalaan ng batas para sa mga anak o asawa ay puwedeng bawasan sa ibang araw.
- Ang donation sa mga anak ay ibinabawas sa mana nila. Ang regalo sa isang anak ay karaniwang ibinibilang na bahagi ng parte niya kapag hinati na ang naiwang property, maliban kung iba ang sinabi ng donor.
- Sa pagitan ng mag-asawa. Sa ilalim ng Family Code (Article 87), void ang donation sa pagitan ng mag-asawa habang kasal sila, maliban sa katamtamang regalo sa mga okasyon ng pamilya. Ganito rin ang patakaran sa magkasamang nakatira nang hindi kasal.
- Conjugal o community property (property na pag-aari ng mag-asawa nang magkasama). Hindi puwedeng i-donate ng may-asawang donor ang property na pag-aari nila ng asawa niya nang walang nakasulat na pahintulot ng asawa.
Puwedeng mahirap ilapat ang mga patakarang ito sa totoong pamilya. Kung malaki ang regalo o baka pag-awayan ito ng pamilya, kumausap ng abogado. Libreng tumutulong ang Public Attorney's Office sa mga kwalipikado.
Ang Hinihingi ng BIR (Donation ng Real Property)
Mula sa checklist ng BIR para sa donor's tax (Annex D-8). Magdala ng original at photocopy.
Sa device na ito lang naka-save ang mga tsek ninyo.
Mga Karaniwang Tanong
Mas Mura ba ang Mag-donate Kaysa Ibenta sa Anak Ko ang Lupa?
Depende sa halaga at sa iba pang regalo nang taong iyon. Ang donor's tax ay 6% sa lampas ₱250,000 kada taon; ang capital gains tax sa bentahan ay 6% ng buong halaga, pero sa bentahan, totoong presyo rin ang babayaran ng anak. Ikumpara ang dalawa gamit ang donor's tax at property sale calculators, at huwag magkunwaring bentahan ang isang regalo.
Maaaring magbago ang mga bayarin sa gobyerno. Laging alamin muna sa opisina ang kasalukuyang halaga bago magbayad. Huling sinuri noong 8 Oktubre 2026.
May Donor's Tax ba ang Perang Pinapadala Ko Buwan-buwan sa mga Magulang Ko?
May donor's tax ang mga regalo, kasama ang pera. Walang buwis ang mga regalong pasok sa ₱250,000 na yearly exemption. Itanong sa BIR kung kailangan ng return sa sitwasyon ninyo.
Puwede bang Bawiin o I-cancel ang Donation?
Para lang sa mga dahilang pinapayagan ng batas, gaya ng ingratitude (kawalan ng utang na loob) ng donee o hindi pagtupad sa kondisyon sa deed. Kadalasan kailangan dito ng kaso sa korte at abogado.
Puwede bang Tumanggap ang Donee Mamaya, sa Hiwalay na Dokumento?
Oo, para sa lupa, kung notarized na dokumento ito na ginawa habang buhay pa ang donor, pormal na sinabihan ang donor, at nakatala ito sa dalawang dokumento. Mas simple kung tatanggapin sa parehong deed.
Hindi ito legal na payo. Pangkalahatang impormasyon ito. Para sa payo tungkol sa sarili ninyong sitwasyon, kumonsulta sa abogado. Kung hindi kaya ang bayad, maaaring tumulong nang libre ang Public Attorney's Office (PAO) o ang legal aid office ng IBP.
Nagbabago ang mga bayarin sa gobyerno, mga patakaran at requirements, kaya laging magtanong muna sa opisinang may kinalaman bago pumunta. Huling sinuri noong 8 Oktubre 2026.