Paano Kinukuwenta ang Donor's Tax
Ayon sa Section 99 ng National Internal Revenue Code (NIRC), na inamyendahan ng Republic Act No. 10963 (RA 10963), ang TRAIN law, iisa ang rate ng buwis sa donasyon: 6% ng kabuuang net na donasyong ibinigay ninyo sa isang calendar year na lampas sa ₱250,000. Pareho ang rate kahit sa anak, sa kamag-anak o sa hindi kaano-ano ninyo ibigay.
Ang ₱250,000 ay exemption kada taon, hindi kada donasyon. Kung nagbigay kayo ng ₱150,000 noong Marso at ₱200,000 noong Oktubre, ₱350,000 ang kabuuang donasyon ninyo sa taon, kaya ₱100,000 ang bubuwisan at ₱6,000 ang buwis, na lahat ay sa donasyon noong Oktubre. Kaya hinihingi ng calculator ang mga naunang donasyon ninyo ngayong taon.
Ano ang Binibilang, at Ano ang Exempted
- Ang donasyon ng pera, lupa, bahay, sasakyan, shares o anumang ari-arian ay binibilang sa fair market value nito sa araw ng donasyon. Para sa real property, iyon ang BIR zonal value o ang halaga sa Tax Declaration, alinman ang mas mataas.
- Ang pagbebenta ng ari-arian, maliban sa lupa o gusali, nang mas mura kaysa sa halaga nito ay maaaring ituring na donasyon ng diperensya (NIRC Section 100).
- Exempted ang mga donasyon sa national government o sa local government (political subdivision), at sa mga kwalipikadong non-profit na institusyong pang-edukasyon, charitable, panrelihiyon, pangkultura o social welfare (NIRC Section 101), may mga kondisyon.
- Kasama sa mga bawas sa donasyon ang mortgage o iba pang utang sa ari-arian na pumayag na akuin ng tatanggap.
Pag-file at Pagbabayad
I-file ang BIR Form 1800 at magbayad sa loob ng 30 araw mula sa donasyon. Kung may Deed of Donation, binibilang ng BIR ang 30 araw mula nang ipanotaryo ito. Itanong sa BIR kung aling revenue district office ang hahawak ng return ninyo. Depende ito sa kung saan kayo nakatira at, kung lupa, kung nasaan ang ari-arian.
Para sa lupa o gusali, kailangan ding bayaran ang documentary stamp tax na ₱15 bawat ₱1,000 sa loob ng 5 araw pagkatapos ng katapusan ng buwan ng pagpapanotaryo, at naniningil ang lungsod o probinsya ng transfer tax. Kapag naibigay na ng BIR ang go-signal nito para sa paglilipat (ang eCAR), maililipat na ng Registry of Deeds ang titulo.
Mga Karaniwang Tanong
Magkano ang Donor's Tax sa Pilipinas?
6% ng kabuuang net na donasyon ninyo sa isang calendar year na lampas sa ₱250,000, ayon sa TRAIN law. Ang iisang donasyong ₱1,000,000 sa isang taon ay may ₱45,000 na donor's tax.
Mas Mababa ba ang Buwis Kung sa Anak Ko Ibibigay ang Donasyon?
Hindi. Mula 1 Enero 2018, pareho ang 6% kahit sino ang tumanggap ng donasyon, kapamilya man o hindi.
Ang ₱250,000 na Exemption ba ay Para sa Bawat Taong Tumatanggap ng Donasyon?
Hindi. Para ito sa bawat nagbibigay (donor), kada calendar year, para sa lahat ng donasyon sa lahat ng tao, pinagsama.
Kailangan Ko bang Mag-file Kung Wala pang ₱250,000 ang Donasyon Ko?
Zero ang buwis, pero maaari pa ring hingin ng BIR ang return, halimbawa bago ito maglabas ng eCAR para mailipat ang titulo. Itanong sa revenue district office ninyo.
Hindi ito legal na payo. Pangkalahatang impormasyon ito. Para sa payo tungkol sa sarili ninyong sitwasyon, kumonsulta sa abogado. Kung hindi kaya ang bayad, maaaring tumulong nang libre ang Public Attorney's Office (PAO) o ang legal aid office ng IBP.
Tantiya ito para makapagplano kayo. Ang BIR, ang treasurer ng lungsod o munisipyo, o ang Registry of Deeds ang magkukuwenta ng talagang babayaran ninyo. Nagbabago ang mga bayarin sa gobyerno, mga patakaran at requirements, kaya laging magtanong muna sa opisinang may kinalaman bago pumunta.